L'examen de la déclaration d'impôt par des spécialistes en vaut la peine !

Se marier, avoir un bébé ou acheter une maison. Ces événements qui changent la vie sont plus que des occasions significatives ; ils ont des conséquences fiscales importantes.

Chaque fois qu'un événement important de votre vie se produit, vous devez tenir compte de ses conséquences fiscales. Des changements importants dans votre situation peuvent se répercuter sur votre facture fiscale. Faites-vous conseiller par nos spécialistes !

Mariage

Se marier peut avoir des conséquences importantes sur le montant de vos impôts. En se mariant, les conjoints sont imposés ensemble. Leurs revenus et leur fortune sont additionnés et soumis à une progression fiscale plus élevée. En contrepartie, ils sont imposés au barème plus bas pour les personnes mariées. Dans votre déclaration d'impôt, vous pouvez faire valoir aussi bien la déduction pour double revenu que la déduction pour personnes mariées. De plus, dans certains cantons, vous bénéficiez d'un abattement plus important sur la fortune. La question de savoir si vous avez intérêt à vous marier dépend en grande partie du niveau de vos revenus et doit être évaluée individuellement.

Avoir des enfants

Les familles avec enfants bénéficient d'une déduction pour enfants en plus du barème parental. Tant que l'enfant est mineur ou qu'il suit encore une première formation, il est possible de faire valoir cette déduction. La reconnaissance d'une formation comme formation initiale dépend de divers facteurs et doit être évaluée au cas par cas.

En outre, les frais de garde de l'enfant par des tiers jusqu'à l'âge de 14 ans révolus peuvent être déduits. Les montants maximaux varient selon les cantons.

La situation se complique pour les parents non mariés. La question se pose alors de savoir qui peut bénéficier du barème parental ou de la déduction pour enfants. L'évaluation se fait en tenant compte de différents aspects tels que le droit de garde, le niveau de revenu ou la contestation de la pension alimentaire.

Acheter une maison ou un bien immobilier

L'achat d'un bien immobilier a de nombreuses conséquences fiscales. Dans la déclaration d'impôts, il faut déclarer des informations sur la valeur locative, les frais d'entretien ou la valeur fiscale. Si le bien immobilier se trouve dans une autre commune, un autre canton ou à l'étranger, il faut procéder à une répartition fiscale. Le montant de la valeur locative ou de la valeur fiscale peut varier d'un canton à l'autre. En ce qui concerne la déduction des frais liés à l'immeuble, il convient de faire la distinction entre les frais d'entretien et ceux qui augmentent la valeur de l'immeuble.

Lors de la déclaration des biens immobiliers, vous disposez pour cela de nombreuses possibilités d'optimisation fiscale. Il est recommandé de faire appel à un conseiller fiscal afin de planifier et d'exploiter pleinement ces possibilités d'optimisation fiscale.

Divorce

Un divorce ou une séparation a également des conséquences fiscales. Dès la séparation ou le divorce, vous serez imposé séparément pour toute la période fiscale. Les questions pertinentes sur le plan fiscal sont les suivantes : Qui bénéficie de la déduction pour personnes mariées la plus basse ? Qui verse une pension alimentaire ? Comment la fortune est-elle répartie ? Pour les familles avec enfants, se pose en outre la question suivante : "Que se passe-t-il avec la déduction pour enfants ou les frais de garde par des tiers ?" Ces informations doivent être déclarées correctement dans la déclaration d'impôt et ne doivent pas se contredire.

Héritage

Après l'héritage, la question se pose de savoir si un impôt sur la succession doit être payé, quel est son montant et où il est dû.

Il est évident qu'un héritage ou une avance sur héritage doit être déclaré en détail dans la déclaration d'impôts. La question de savoir si l'héritage est soumis à un impôt sur les successions dépend du canton. Le degré de parenté est déterminant pour le montant de cet impôt. La situation se complique lorsque l'héritage porte sur un bien immobilier. Dans ce cas, le bien immobilier doit être indiqué dans la déclaration d'impôt avec sa valeur locative et sa valeur fiscale. Si le bien immobilier se trouve dans un autre canton ou même à l'étranger, il faut procéder à une répartition fiscale. La valeur locative et la valeur fiscale varient d'un canton à l'autre.

Création d'entreprise

Vous avez créé une entreprise et vous vous demandez quelles sont les conséquences fiscales ? Devez-vous maintenant remplir deux déclarations d'impôts ?

La réponse dépend du fait que vous ayez créé une société de personnes ou de capitaux. Dans le cas d'une société de personnes (entreprise individuelle ou société en nom collectif), les informations correspondantes doivent être intégrées dans votre déclaration d'impôt privée. Il faut notamment remplir un formulaire auxiliaire avec des informations détaillées sur l'entreprise individuelle. Sur ce point, la procédure est plus complexe. Enfin, il faut déclarer dans la déclaration d'impôt l'ensemble des revenus privés et professionnels ainsi que la fortune privée et professionnelle.

En cas de création d'une société de capitaux, telle qu'une SA ou une SARL, vous devez clairement faire la distinction entre le privé et l'entreprise. Pour la société de capitaux, il faut tenir une comptabilité et remplir une déclaration d'impôt séparée. Dans la déclaration d'impôts privée, les questions suivantes sont pertinentes en ce qui concerne la société : Combien d'actions ou de parts sociales possédez-vous ? Avez-vous un compte courant avec la société ? Existe-t-il une dette ou un avoir envers l'entreprise ? Un salaire ou un dividende est-il versé ? Sur quel pourcentage ce dividende est-il imposé ? Les frais professionnels des associés sont également controversés. Les faits doivent être évalués au cas par cas.

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Les questions les plus importantes concernant la déclaration d'impôts

Dois-je déclarer les bénéfices générés par les jeux ?

Les gains générés par les jeux de casino réalisés dans les casinos suisses sont toujours exonérés d'impôt. Les gains générés par les participations en ligne à des jeux de casino sont exonérés d’impôt, à condition qu'ils soient admis en Suisse, ainsi que les gains générés par la participation à de grands jeux, tels que la loterie, les paris sportifs et les grands jeux (exemple : Online-Jass de Swisslos), sont exonérés d’impôt jusqu’à 1 million de francs. Les gains générés par les petits jeux autorisés, tels que les petites loteries, les tombolas et les paris sportifs, qui ne sont ni automatisés, ni en ligne, ni intercantonaux sont entièrement exonérés d’impôt. Les gains générés par les loteries et les jeux d'adresse servant à la promotion des ventes sont exonérés d'impôt jusqu'à 1 000 francs. Les gains d'une valeur supérieure à 1 000 francs, y compris les prix en nature tels qu’une voiture, sont intégralement imposables. Les gains générés par les jeux étrangers ou non autorisés en Suisse sont intégralement imposables.

Les allocations familiales / prestations pour enfants sont-elles imposables ?

Les allocations familiales (prestations pour enfants et allocations de formation) représentent un revenu imposable et doivent être déclarées dans la déclaration d’impôts.

Notre fils entrera en apprentissage dès l'année prochaine. Cependant, il n'a pas encore atteint l’âge légal. Doit-il remplir désormais une déclaration d’impôts, ou devons-nous, en tant que parents, déclarer son salaire d’apprenti ?

Non. Les contribuables sont considérés comme étant indépendant pour la période fiscale au cours de laquelle ils deviennent majeurs. D'ici là, les enfants mineurs sont pris en compte avec leurs parents. Toutefois, cela ne s'applique pas aux activités lucratives des mineurs. En principe, celles-ci ne doivent pas être déclarées par les parents, mais par l'enfant mineur. En général, étant donné qu'il ne reste pratiquement plus de revenu imposable à l’apprenti après toutes les déductions, on renonce à l’imposition de ce revenu. Toutefois, à partir de l'âge adulte, votre fils devra remplir une déclaration de revenus et déclarer le salaire.

Une activité accessoire occasionnelle est-elle imposable ?

Oui. Tous les revenus sont imposables. Toutefois, les dépenses professionnelles (un forfait de 20 % du revenu ou des frais réels) sont déduites du revenu.

Comment les bourses d’études doivent-elles être déclarées ?

Les bourses ne doivent pas être déclarées fiscalement, à condition que celles-ci ne couvrent pas, avec les autres revenus, une somme supérieure aux frais de formation et aux frais de subsistance nécessaires.

L’argent versé au titre de l’aide sociale doit-il être déclaré ?

Les allocations d'aide sociale, les allocations pour impotents, les prestations complémentaires ainsi que les prestations pour tort moral ne sont pas imposables, mais doivent tout de même être déclarées dans la déclaration d'impôts.

La réduction de la prime individuelle (RPI) doit-elle être déclarée ?

La réduction de la prime individuelle ne doit être déclarée comme revenu. Toutefois, la RPI doit être prise en compte dans les primes d'assurance à faire valoir.

Les revenus provenant de la sous-location sont-ils imposables ?

Le locataire ou la locataire doit déclarer le revenu de sous-location comme revenu si le revenu de la sous-location est plus élevé que le loyer convenu dans le contrat locatif principal.

Nous avons acheté une maison individuelle en janvier dernier. Étant donné que des travaux de rénovation devaient encore être effectués, nous n'avons déménagé qu'en juillet. Devons-nous maintenant déclarer la valeur locative imputée pour toute l'année ?

Non, si la maison n'était pas habitable en raison de la rénovation, vous devez déclarer la valeur locative imputée seulement après avoir emménagé.

Mes parents ont transféré leur bien immobilier dans le cadre d'un avancement d’hoirie. Cependant, ils continuent de vivre dans la propriété et en gardent l’usufruit à vie. Qui doit déclarer la propriété ?

Les biens immobiliers grevés d’un usufruit doivent être généralement déclarés par le bénéficiaire, c'est-à-dire le revenu (valeur locative imputée/revenu locatif), moins les coûts d'entretien et les intérêts hypothécaires. Le propriétaire n'a pas à déclarer un tel bien immobilier grevé d’un usufruit dans sa déclaration de revenus tant que l'usufruit existe.

Je déménagerai de Zurich à Berne le 01/10/2021. À partir de quand devrai-je déclarer mes revenus à Berne ?

Vous devrez déclarer vos revenus à Berne à partir du 01.01.2021. En cas de changement de résidence, la résidence à la fin de la période fiscale est déterminante. Le contribuable devient imposable sur le lieu d'entrée pour toute la période fiscale.

Je suis impliqué dans une succession non partagée. Comment dois-je déclarer ce revenu dans ma déclaration d’impôts ?

Les revenus tirés des successions non partagées doivent être déclarés proportionnellement (selon sa part successorale) par chaque héritier à compter du jour suivant le jour du décès, ou mentionnés dans la déclaration d’impôts.

Les coûts d'utilisation d'un local de travail privé (à domicile) peuvent-ils être déduits ?

La déduction pour un local de travail privé ne peut être accordée que si une partie importante du travail professionnel doit être effectuée régulièrement à domicile, parce que l'employeur ne met pas à disposition un lieu de travail convenable et que le contribuable dispose d'un espace spécial dans son appartement privé servant essentiellement à l’exercice de sa profession et non à des fins privées. Toute personne qui ne travaille à domicile que pour des raisons de commodité personnelle, bien qu’un lieu de travail lui soit mis à disposition par l’employeur, ne peut pas demander une déduction. Si une déduction est demandée pour un local de travail, des justificatifs pertinents doivent être joints à la déclaration d’impôts (confirmation de l'employeur). Dans le cas du « travail intelligent », où les employés de l'entreprise (seulement) disposent de lieux de travail flexibles, aucune déduction du local de travail privé ne peut généralement être demandée.

Puis-je faire valoir mes dépenses de recherche d'emploi sous les dépenses d'emploi ?

Si un nouvel emploi est recherché pendant l'exercice d'une activité, les dépenses associées aux demandes ne sont pas considérées comme frais d’acquisition et ne peuvent donc pas être déduites. La situation est différente en cas de chômage.

J'ai été au chômage toute l'année et j'ai perçu des allocations journalières. Puis-je faire valoir mes frais professionnels ?

Oui. La déduction forfaitaire pour les dépenses professionnelles peut être demandée. Si des dépenses plus élevées sont indiquées dans le cadre de la candidature, elles sont déductibles à la place de la déduction forfaitaire.

Combien puis-je déduire pour l'achat de vêtements professionnels ?

Seuls les dépenses pour des vêtements de travail servant exclusivement à des fins professionnelles et d’emploi, tels que les manteaux professionnels, les tabliers professionnels, les blouses, les bottes en caoutchouc, etc. peuvent être déduites. Les dépenses correspondantes sont incluses dans le forfait pour les autres dépenses professionnelles. Cependant, les vêtements qui doivent être portées en raison du statut professionnel (costumes, cravates, mode haute couture, etc.) sont exclus.

J'ai entendu dire qu'il y avait eu un changement important concernant les coûts déductibles de l'enseignement et de la formation professionnelle et de la formation permanente. Est-ce vrai ?

Les formations continues et les reconversions professionnelles peuvent être déduites jusqu'à un montant maximal de 12 000 CHF. La déductibilité est soumise aux conditions suivantes : il faut avoir obtenu un diplôme du niveau secondaire II (par exemple une maturité ou un apprentissage) ou avoir 20 ans révolus et il ne doit pas s'agir de frais de formation correspondant au premier diplôme du niveau secondaire II.

Les frais (restauration, train, fournitures scolaires) engagés par les enfants pour la fréquentation de l'école cantonale peuvent-ils être déduits par les parents ?

Non. Les frais d'éducation des enfants sont des frais courants et ne peuvent pas être déduits. Toutefois, jusqu'à la fin de la formation initiale, les parents ont droit à la déduction pour enfants (déduction sociale).

Notre fils prend régulièrement des cours de rattrapage depuis l'été dernier et notre fille était dans un camp de ski cette année. Où pouvons-nous déduire les coûts engagés à cet égard dans notre déclaration d’impôts ?

Les frais d’éducation et les frais de la vie pour les enfants (mineurs) engagés par les parents sont fiscalement pris en compte par le biais de la déduction pour enfants et de la déduction d'assurance supplémentaire. En outre, les coûts supérieurs sont considérés comme des frais courants liés au train de vie non déductibles (cours de sport, camps de vacances, groupes de jeux, cours privés, écoles de langues, etc.).

Les frais de leasing sont-ils déductibles ?

Non. Un contrat de leasing ne constitue pas un contrat de crédit et ne crée donc pas une dette en capital soumis au taux d'intérêt.

J'ai été au chômage toute l'année et j'ai reçu des allocations journalières. Mon conjoint travaillait. Puis-je demander la déduction spéciale pour l'activité professionnelle des deux conjoints ?

Oui, la déduction spéciale pour l'activité professionnelle des deux conjoints peut être demandée si, au lieu du revenu gagné, un revenu de remplacement tel que l'allocation de chômage ou de maternité est déclaré.

Pourquoi ne puis-je pas demander la déduction sociale dans ma déclaration d’impôts pour l'année en question pour ma fille qui a étudié jusqu'au 31 août ?

Les conditions de détermination des prélèvements sociaux sont déterminantes au 31 décembre de la période fiscale respective ou à la fin de l'assujettissement (principe de la date d’effet).

Nous avons fait don d'un montant plus important via une banque en ligne à un organisme de bienfaisance aux alentours de Noël 2021. Toutefois, la banque n'a exécuté l'ordre de paiement qu'après les vacances, au début de 2022. Peut-on encore faire valoir ce don pour la période d'imposition 2021 ?

Non, le moment de la sortie de fonds est ici déterminant (cachet postal en cas de paiement en espèces au comptoir, ou date de l’avis de débit pour les virements bancaires).

Le remplissage de la déclaration de revenus devient plus compliqué chaque année. J'ai donc dû le faire remplir par une société fiduciaire cette année. Où puis-je déduire ces coûts ?

Les coûts d’élaboration de la déclaration d’impôts ne sont pas déductibles.

J'ai pris un nouvel emploi et déménagé parce que mon trajet serait autrement trop long. Puis-je réclamer les frais de déménagement comme dépenses professionnelles ?

Non, les frais de déménagement sont considérés comme des frais courants liés au train de vie non déductibles.

Puis-je déduire mes intérêts passifs de manière illimitée ?

Les intérêts passifs ne peuvent être déduits que dans la mesure où ils ne dépassent pas le revenu brut provenant du patrimoine mobilier et immobilier (y compris la valeur locative imputée et autres 50 000 francs).

Notre fille de 16 ans est en formation initiale. Nous avons payé une facture dentaire très élevée pour elle. En tant que parents, pouvons-nous déduire ces coûts dans notre déclaration d’impôts ?

Oui. Si les parents assurent la subsistance de l'enfant et ont donc droit à une déduction pour enfants, ils peuvent déduire les frais de maladie et d'accident qu'ils supportent.

Les contributions au fonds de rénovation (des communautés de propriétaires d’étage) sont-elles déductibles ?

Oui. Les contributions annuelles peuvent être déduites comme entretien d’immeubles, à condition que les fonds soient utilisés pour couvrir les coûts d'entretien des installations communautaires.

Les frais de raccordement par câble pour la télévision et la radio peuvent-ils être déduits comme entretien d’immeubles ?

Les contributions uniques du propriétaire foncier, tels que les droits de raccordement par câble pour la télévision et la radio, ainsi que les autres frais de raccordement pour les égouts, l'eau, le gaz, etc., ne sont pas déductibles.

Les frais d'entretien et d'administration peuvent-ils dépasser la valeur locative imputée ?

Oui, tous les frais d'entretien et d'administration réels déductibles peuvent être déduits, même si ceux-ci dépassent la valeur locative imputée.

Nous avons rénové notre bien immobilier en 2021. La plupart des factures ont été émises en 2020, mais quelques factures n'ont été facturées qu'en 2021. Nous n'avons pas payé la plupart des factures jusqu'en 2021. Dans quelle année pouvons-nous faire valoir les coûts d'entretien du bien immobilier ?

Dans le cas de biens immobiliers faisant partie des biens privés, la déduction doit être faite soit au moment de l'échéance, soit au moment du paiement de la dette. Le choix qui a aura été fait devra être maintenu.

Comment puis-je inscrire un véhicule loué dans mes actifs ?

Si vous louez un véhicule, vous n'êtes pas le propriétaire du véhicule. Ainsi, le véhicule ne constitue pas un actif imposable.

Mon partenaire et moi, nous avons un compte de ménage joint. Cependant, nous ne sommes pas mariés (concubinage) et donc chacun remplit sa propre déclaration d’impôts. Qui doit désormais déclarer le compte et les revenus en découlant ?

Dans le cas d'un compte joint, le capital et le bénéfice sont cotés en fonction de l’état des titres et des placements de capitaux respectifs (mentionnant par qui l'autre part est déclarée).

J'ai créé un compte au nom de mon filleul, sur lequel je dépose un certain montant chaque année. Qui doit déclarer le compte jusqu’à l'âge de la majorité ? Moi ou les parents de l'enfant ?

Si le compte est au nom de votre filleul, les parents doivent déclarer le compte et le revenu de celui-ci. Toutefois, si vous avez simplement ouvert un compte d'épargne supplémentaire pour vous-même avec la mention /rubrique « Filleul », vous devez déclarer le compte et les revenus en découlant.

Quelle valeur dois-je enregistrer dans les actifs pour le véhicule automobile privé dans ma déclaration d’impôts ?

Le véhicule automobile privé doit être déclaré avec la valeur marchande actuelle. Selon le canton de résidence, différents taux d'amortissement annuels s'appliquent.

J’ai investi dans la crypto-monnaie Bitcoin. Comment puis-je déclarer mon avoir en Bitcoin, ou à quelle valeur (cours) dois-je déclarer les Bitcoins ? J'ai généré certains de mes Bitcoins par le biais de « l'exploitation minière » - dois-je déclarer cette augmentation comme revenu ou est-ce considéré comme un gain en capital exonéré d'impôt ?

Les crypto-monnaies sont similaires aux devises étrangères et doivent être déclarées dans le registre des titres et des placements en capitaux. En principe, ces monnaies ne sont pertinentes que pour l'impôt sur la fortune (gains de change exonérés d'impôt). En cas de commerce de crypto-monnaies, les bénéfices sont imposables en tant que revenu s'ils sont tirés d’une activité indépendante. Si vous possédez des crypto-monnaies que vous avez générées grâce à l'exploitation minière, vous gagnerez un revenu imposable au prorata. Dans ce cas, vous devez également joindre l’état des recettes et des dépenses à votre déclaration d’impôts. Le justificatif des actifs en crypto-monnaie peut en principe être fourni avec l’imprimé du portefeuille de fin d'année. Les valeurs fiscales des crypto-monnaies les plus importantes (par exemple Bitcoin – BTC ; Ethereum – ETH ; Ondulation – XRP ; Litecoin - LTC) sont publiées dans la liste des prix de l'Administration fédérale des contributions.

Nous avons versé un acompte pour l'achat d'un appartement en copropriété cette année. Toutefois, la remise des clés n’est prévue que pour l'année prochaine. Comment déclarons-nous l'acompte dans notre déclaration d’impôts de cette année ?

Vous pouvez déclarer l'acompte sous « Autres actifs ».

Comment évaluer les maisons en cours de construction ?

Dans le cas des maisons en cours de construction évaluées à la valeur marchande, un pourcentage des coûts de construction investis est ajouté au prix du terrain (dans la plupart des cantons entre 60 % et 70 %).

Quelle est la valeur fiscale pour les maisons de vacances et les appartements de vacances dans d'autres cantons ?

Pour les maisons de vacances et les appartements de vacances dans d'autres cantons, les valeurs déterminées par le canton dans lequel la propriété est située sont prises en charge.

J'ai des titres et l’impôt anticipé sur les revenus a été déduit. Je suis imposé à la source. Comment puis-je demander le remboursement de l’impôt anticipé ?

L’impôt anticipé peut être recouvré au moyen de la taxation ordinaire complémentaire de la retenue à la source. Les formulaires correspondants peuvent être obtenus auprès de l'administration communale des contributions ou de l'administration cantonale des contributions.

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Les moments qui changent la vie modifient aussi vos impôts