Taxea.ch | Dichiarazione d'imposta per espatriati in Svizzera

Le domande più importanti sulla dichiarazione d'imposta

Devo pagare le tasse sulle vincite ai giochi d‘azzardo?

Le vincite ai giochi d’azzardo nei casinò svizzeri sono esenti da imposte. Sono inoltre esonerate le vincite, fino a CHF 1 milione, ottenute da casinò online, da giochi di grande estenzione come il lotto e le scommesse sportive o da giochi di destrezza (es: Online-Jass di Swisslos). Totalmente esentate sono le vincite ai giochi di piccola estenzione come per esempio: piccole lotterie, tombole e scommesse sportive il cui svolgimento non è; ne automatizzato ne online o intercantonale. Vincite a lotterie o giochi di destrezza destinati a promuovere le vendite, sono esenti sino a CHF 1'000. Infine, eventuali vincite ottenute da giochi all’estero o non consentiti in Svizzera sono totalmente imponibili.

Sono imponibili gli assegni familiari per i figli?

Gli assegni familiari (assegni per figli e di formazione) rappresentano un reddito soggetto a imposta e devono essere dichiarati.

Dall’anno prossimo nostro figlio andrà a fare un tirocinio, ma non è ancora maggiorenne. Deve compilare una dichiarazione dei redditi o sta a noi genitori pagare le tasse sul suo salario di apprendista?

No. I contribuenti vengono valutati per la prima volta in modo autonomo nell’anno fiscale in cui diventano maggiorenni. Fino ad allora, i figli minorenni vengono valutati con i loro genitori. Sono esclusi però i redditi del lavoro dei minorenni. In linea di massima, questi non devono essere tassati ai genitori, ma al figlio minorenne. Dato che, al netto di tutte le deduzioni, da un normale salario di apprendista rimane appena un reddito imponibile, normalmente si rinuncia alla tassazione. A partire dall’anno della maggiore età, tuttavia, il figlio dovrà compilare una dichiarazione dei redditi e dichiarare il salario (nessun reddito non imponibile). Naturalmente, le relative deduzioni potranno essere fatte valere in modo analogo.

Un guadagno secondario occasionale è soggetto a imposta?

Sì, sono imponibili tutti i redditi. Da essi è però possibile detrarre le spese professionali (in generale il 20% dei redditi o delle spese effettive).

Come vanno pagate le tasse sulle borse di studio?

Le imposte non devono essere pagate, se le borse di studio ottenute durante la formazione professionale insieme agli altri redditi non coprono più delle spese di formazione e del sostentamento necessario.

Devono essere versate le tasse sulla previdenza sociale?

I pagamenti dell’aiuto sociale, gli assegni di invalidità, le prestazioni supplementari e le prestazioni di riparazione morale non sono imponibili, ma devono comunque essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi.

La riduzione individuale dei premi (RIP) deve essere dichiarata come reddito?

La riduzione individuale dei premi non deve essere dichiarata come reddito. Tuttavia, la RIP deve essere conteggiata nei premi assicurativi che vengono fatti valere.

È imponibile il reddito da sublocazione?

I locatari devono pagare le tasse sui redditi da sublocazione, se tali redditi superano il canone pattuito nel contratto di locazione principale.

L’anno scorso abbiamo acquistato una casa unifamiliare. Dovendo essere eseguiti ancora alcuni lavori di manutenzione, siamo andati ad abitarci solo a luglio. Dobbiamo pagare le tasse sul valore locativo per tutto l‘anno?

No. Se la casa non era abitabile a causa di manutenzioni, deve dichiarare il valore locativo solo dopo l‘ingresso.

I miei genitori mi hanno intestato un immobile come anticipo di eredità, ma abitano ancora nell’immobile e hanno diritto a un usufrutto vitalizio. Chi deve pagare l‘imposta sull‘immobile?

In linea di massima le tasse sugli immobili gravati da usufrutto vengono pagate dall’usufruttuario; dal reddito (valore locativo) vengono detratte le spese di manutenzione e gli interessi sul debito ipotecario. Finchè esiste l’usufrutto, il proprietario non deve dichiarare tale immobile nella sua dichiarazione fiscale.

Il giorno 01.10.2021 trasferirò il mio domicilio da Zurigo a Berna. A partire da quando devo pagare le tasse sul mio reddito a Berna?

Deve pagare le imposte sul suo reddito a Berna a partire dall 01/01/2021. In caso di cambio domicilio, il contribuente diventa soggetto d’imposta nel luogo del trasferimento per tutto l’anno fiscale.

Partecipo a un’eredità indivisa. Come devo dichiarare questi redditi in dichiarazione dei redditi?

I singoli eredi devono pagare le tasse sui redditi da eredità indivisa proporzionalmente (secondo la loro quota di eredità) e dichiarare tali redditi a partire dal giorno seguente la data del decesso.

Possono essere dedotte le spese per l’utilizzo di un ufficio privato (a casa)?

La deduzione di un ufficio privato può essere accordata solo se una parte fondamentale dell’attività professione è svolta regolarmente a casa, perché il datore di lavoro non fornisce un posto di lavoro adeguato e il contribuente nel suo appartamento privato ha una stanza particolare che serve principalmente per scopi professionali e non privati. Chi svolge il lavoro a casa, sebbene il datore fornisca un posto, solo per comodità personale, non può far valere una deduzione. Laddove venisse fatta valere una deduzione per un ufficio privato, devono essere allegate alla dichiarazione dei redditi le relative prove (conferma da parte del datore di lavoro). In caso di "smart-working", dove ai collaboratori nell’impresa vengono messi a disposizione (solo) posti flessibili, normalmente una deduzione per ufficio privato non può essere fatta valere.

Posso far valere le spese per la ricerca di un impiego come spese professionali?

Se durante l’esercizio di un’attività retribuita si cerca un nuovo posto di lavoro, le spese di candidatura non sono considerate come spese per il conseguimento del reddito e, quindi, non possono essere dedotte. La situazione è diversa se viene percepita un’indennità di disoccupazione.

Sono stato disoccupato tutto l’anno e ho ricevuto un’indennità giornaliera. Posso far valere le spese professionali?

Sì. La deduzione forfettaria per spese professionali può essere fatta valere. Se per le candidature vengono dimostrate spese più elevate, queste spese potranno essere dedotte anziché procedere a una deduzione forfettaria.

Quanto posso dedurre per l’acquisto di indumenti da lavoro?

Ha diritto alla deduzione solo in caso di abbigliamento adibito esclusivamente a scopi professionali e lavorativi come camici, grembiuli, sopravvesti, guanti di gomma ecc. Le relative spese sono comprese nel forfettario per le altre spese professionali. È escluso l’abbigliamento da indossare a causa della posizione professionale (completi, cravatte, alta moda ecc.).

Ho sentito che c’è stato un grande cambiamento riguardo alle spese deducibili per formazione e aggiornamento professionale. È vero?

La formazione, l’istruzione e la riqualificazione professionale sono deducibili fino a un importo massimo di 12.000 CHF. Le seguenti condizioni per la deducibilità devono essere soddisfatte: deve essere disponibile un diploma di livello secondario II (per esempio la maturità o l'apprendistato professionale) o deve essere stato raggiunto il 20° anno di vita e non si deve trattare di costi di formazione fino al primo diploma di livello secondario II.

Possono essere dedotte dai genitori le spese (vitto, trasporto, materiale scolastico) sostenute per i figli che frequentano la scuola cantonale?

No. Le spese di formazione dei figli sono spese di sostentamento e non possono essere dedotte. Fino al termine della formazione professionale primaria, però, ai genitori spetta la deduzione per i figli (deduzione sociale).

Dall’estate scorsa nostro figlio prende regolarmente lezioni private e nostra figlia quest’anno è stata in uno ski camp. Dove possiamo dedurre le spese insorte nella dichiarazione dei redditi?

Dal punto di vista fiscale, le spese di formazione e di sostentamento dei genitori per i figli (minorenni) rientrano nella deduzione per i figli e ulteriore deduzione assicurativa. Le altre spese si considerano come spese di sostentamento private non deducibili (corsi sportivi, campi estivi, gruppi gioco, lezioni private, scuole di lingua ecc.).

Sono deducibili le spese di leasing?

No. Un contratto di leasing non è un contratto di credito e quindi non giustifica un debito di capitale fruttifero.

Sono stato disoccupato tutto l’anno e ho ricevuto un’indennità giornaliera. Il mio partner ha lavorato. Posso far valere la deduzione speciale per coppia con doppio reddito?

Sì, può essere fatta valere la deduzione speciale per coppia con doppio reddito se, invece del reddito di lavoro, viene dichiarato il reddito sostitutivo, come l’indennità di disoccupazione o il sussidio di maternità.

Perché per la figlia che ha studiato fino al 31 agosto non ho più diritto alla deduzione sociale nella dichiarazione dei redditi dell’anno in questione? Eppure ho dovuto mantenerla fino a questo momento.

Per la fissazione delle deduzioni sociali è determinante la situazione al 31 dicembre dell‘anno fiscale in questione o alla fine dell’obbligo fiscale (principio del giorno di riferimento).

Nel periodo natalizio nel 2021 abbiamo donato un importo consistente tramite e-banking a un’associazione di beneficienza. La banca però ha eseguito l’ordine di pagamento solo dopo le feste, all’inizio del 2022. Possiamo far valere ugualmente la donazione nell’anno fiscale 2021?

No, in linea di massima le donazioni sono deducibili al momento del pagamento. È decisivo il momento dell‘uscita della risorsa (timbro postale per il pagamento in contanti allo sportello, data della nota di addebito per i bonifici bancari).

Compilare la dichiarazione dei redditi diventa ogni anno più complicato. Per questo quest’anno l’ho fatta compilare da un fiduciario. Dove posso dedurre queste spese?

Le spese per la compilazione della dichiarazione dei redditi non sono deducibili.

Ho assunto un nuovo incarico e mi sono trasferito, perché altrimenti il tragitto per andare al lavoro sarebbe stato troppo lungo. Posso far valere le spese di trasloco nelle spese professionali?

No, le spese di trasloco sono considerate come spese private corrispondenti al tenore di vita e non sono deducibili.

Posso dedurre illimitatamente i miei interessi sui debiti?

Gli interessi sui debiti sono deducibili solo se non superano il reddito lordo da patrimonio mobile e immobile (incluso valore locativo) e ulteriori CHF 50.000.

Nostra figlia di 26 anni sta seguendo un percorso formativo professionale primario. Abbiamo pagato per lei una fattura del dentista molto alta. Possiamo dedurre queste spese dalla dichiarazione dei redditi come genitori?

Sì. Se i genitori provvedono al sostentamento del figlio e quindi spetta una deduzione per i figli, questi possono dedurre le spese mediche e di infortunio da loro sostenute.

Sono deducibili i depositi nel fondo di rinnovamento (di condomini)?

Sì. I depositi annuali possono essere dedotti come spese di manutenzione dell‘immobile, se i mezzi vengono utilizzati per sostenere le spese di manutenzione di impianti comuni.

Le spese per la connessione via cavo di tv e radio sono deducibili come spese di manutenzione dell‘immobile?

Le spese una tantum del proprietario, come le spese per la connessione via cavo di tv e radio e le spese per altri allacciamenti come canalizzazione, acqua, gas ecc. non sono deducibili.

Le spese di manutenzione e di amministrazione possono superare il valore locativo?

Sì, tutte le spese di manutenzione e di amministrazione effettive deducibili possono essere dedotte anche se superano il valore locativo.

Nel 2021 abbiamo rinnovato il nostro immobile. La maggior parte delle fatture è stata emessa nel 2020, ma un altro paio di fatture sono state emesse nel 2021. Abbiamo pagato la maggior parte delle fatture nel 2021. In quale anno possiamo far valere le spese di manutenzione dell‘immobile?

Per gli immobili del patrimonio privato, la deduzione deve avvenire al momento della scadenza o al momento del pagamento del debito. È necessario attenersi alla scelta fatta.

Come devo enumerare un veicolo a leasing nel patrimonio?

Non deve farlo. Se prende un veicolo in leasing, non ne è il proprietario. Il veicolo, quindi, non rappresenta un valore patrimoniale imponibile.

Io e il mio partner abbiamo un conto comune per la gestione delle spese familiari, però non siamo sposati (concubinato) e quindi compiliamo ognuno una dichiarazione dei redditi propria. Chi deve dichiarare il conto e i relativi proventi?

Nel caso di un conto comune, capitale e utile devono essere enumerati rispettivamente in base alle quote nell‘elenco dei titoli e di altri collocamenti di capitali (indicando da chi viene dichiarata l’altra quota).

Ogni anno verso qualcosa su un conto che ho aperto a nome del mio figlioccio. Chi deve dichiarare il conto fino alla maggiore età del bambino? Io o i suoi genitori?

Se il conto è intestato a nome del Suo figlioccio, il conto e i relativi proventi devono essere dichiarati dai genitori. Se però ha semplicemente aperto un conto di risparmio in più per sé alla nota/rubrica "Figlioccio XY", sarà Lei a dover pagare le tasse sul conto e sui relativi proventi.

Con quale valore deve essere registrato il veicolo a motore privato nel patrimonio nella dichiarazione dei redditi?

Il veicolo a motore privato deve essere dichiarato con il valore corrente attuale. A seconda del cantone di residenza, valgono tassi annuali di ammortamento diversi.

Ho investito nella criptovaluta Bitcoin. Come devo pagare le tasse sul mio credito Bitcoin e per quale valore (cambio) devo dichiarare i Bitcoin? Ho realizzato una parte dei miei Bitcoin con il "mining": su questo incremento devo pagare le tasse come reddito o è considerato come utile di capitale esente da imposte?

Le criptovalute devono essere considerate in modo analogo alle valute straniere e dichiarate nell‘elenco dei titoli e di altri collocamenti di capitali. In linea di massima, queste valute sono rilevanti solo per l’imposta sul patrimonio (i profitti sui cambi sono esenti da imposta). In caso di commercio con criptovalute di professione, gli utili sono imponibili come redditi da lavoro retribuito autonomo. Se possiede criptovalute realizzate con il mining, genera un reddito in questo ambito. In questo caso, alla dichiarazione dei redditi dovrà essere allegata anche una lista delle entrate e delle spese. La prova del patrimonio in criptovaluta può essere prodotta con un tabulato delle riserve del wallet alla fine dell’anno. Nell’elenco dei cambi dell’amministrazione fiscale svizzera sono pubblicati i valori fiscali delle principali criptovalute (per es. Bitcoin - BTC; Ethereum - ETH; Ripple - XRP; Litecoin - LTC).

Quest’anno abbiamo pagato un acconto per l’acquisto di una casa di proprietà. Completamento e trasferimento però sono programmati solo per l’anno prossimo. Come dobbiamo dichiarare l’acconto nella dichiarazione dei redditi di quest’anno?

Può dichiarare l’acconto sotto "altri valori patrimoniali".

Come devono essere valutate le case in costruzione?

Per le case in costruzione, da valutare con il valore corrente, al prezzo del terreno viene aggiunta una percentuale delle spese investite nella costruzione (nella maggior parte dei cantoni tra 60 - 70%).

Quanto è alto il valore imponibile per case e appartamenti per le vacanze negli altri cantoni?

Per case e appartamenti per le vacanze negli altri cantoni vengono adottati i valori stabiliti nel cantone in cui si trova l’immobile.

Ho un patrimonio in titoli e mi sono state detratte imposte preventive sui redditi. Sono stato tassato alla fonte. Come posso recuperare l’imposta preventiva?

L’imposta preventiva può essere recuperata con una tassazione complementare alla tassazione diretta alla fonte. I relativi formulari possono essere acquistati presso l’ufficio delle imposte comunale o cantonale.

Chi non dovrebbe utilizzare questo servizio per il disbrigo della dichiarazione dei redditi?

Alle persone di interesse pubblico viene esplicitamente sconsigliato di sbrigare la loro dichiarazione dei redditi con Taxea.ch in quanto non esiste una sicurezza assoluta contro gli attacchi hacker e la pubblicazione dei dati delle persone di interesse pubblico può comportare danni materiali e immateriali, esclusi chiaramente da Taxea.ch nelle sue CGC.

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